Volledige Importkosten berekenen met Import24

Importeert u een nieuwe of gebruikte personenauto uit het buitenland en registreert u deze in Nederland? Dan bent u in de meeste gevallen verplicht om belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM) te betalen.

Voor de btw bij import uit een ander EU-land wordt een personenauto op grond van Europese regelgeving als nieuw beschouwd wanneer deze minder dan 6.000 kilometer heeft gereden of minder dan 6 maanden oud is. Let op: bij de BPM gelden andere criteria voor het begrip ‘nieuw’. Daarover leest u meer in het onderdeel Nieuwe personenauto’s.

De BPM voor een personenauto berekent u op basis van verschillende gegevens, waaronder de datum van eerste toelating, brandstofsoort, CO₂-uitstoot en de gekozen berekeningsmethode. Hieronder leest u welke methodes u kunt toepassen en hoe de BPM berekening in zijn werk gaat.

De RDW registreert de CO₂-uitstoot van elke personenauto met een Europese typegoedkeuring. Deze gegevens zijn op te vragen via de website van de RDW, onder de keuringsgegevens van het voertuig. In sommige gevallen zijn er twee CO₂-waarden beschikbaar, of is er helemaal geen waarde geregistreerd. Wat u in dat geval moet doen, is uitgaan van vaste tarieven meer informatie daarover leest u hieronder. Voor de BPM-berekening is het van groot belang dat u de juiste CO₂-waarde toepast, aangezien deze een aanzienlijk deel van het uiteindelijke BPM-bedrag bepaalt.

Nieuwe auto's

Voor voertuigen met een datum eerste toelating vanaf 1 juli 2020 gebruikt u de WLTP-meetmethode (Worldwide harmonized Light vehicles Test Procedure). Deze heeft de oudere NEDC-meetmethode (New European Driving Cycle) vervangen.

Gebruikte auto's met eerste toelating vóór 1 juli 2020

In dit geval mag u kiezen tussen de WLTP- en de NEDC-waarde, mits beide beschikbaar zijn. Is er alleen een NEDC-waarde bekend, dan bent u verplicht die te gebruiken. Zijn beide waarden beschikbaar, bijvoorbeeld via het Europese rekenmodel CO2MPAS? Dan kiest u zelf welke waarde u toepast. Is het voertuig gebouwd vóór 2018? Dan is er doorgaans alleen een NEDC-waarde beschikbaar.

De officiële CO₂-uitstoot die de RDW registreert, vormt het uitgangspunt voor de berekening van het bruto BPM-bedrag.

Als er geen CO₂-uitstoot bekend is

In dat geval wordt een standaardwaarde gehanteerd:

• 550 g/km voor benzineauto’s en 395 g/km voor dieselauto’s (bij datum eerste toelating vanaf 1 juli 2020)
• 507 g/km voor benzineauto’s en 356 g/km voor dieselauto’s (tussen 1 januari 2015 en 1 juli 2020)
• 350 g/km voor benzineauto’s en 302 g/km voor dieselauto’s (tussen 1 januari 2009 en 1 januari 2015)

U moet de netto-catalogusprijs invullen op de bpm-aangifte. Dit is noodzakelijk wanneer u het bpm-bedrag wilt berekenen op basis van een bpm-tarief van vóór 2013.

De netto-catalogusprijs is de consumentenprijs zonder bpm en zonder btw. Het gaat hier om de Nederlandse prijs van een vergelijkbaar motorrijtuig op de datum van eerste toelating, inclusief opties en accessoires.

U vindt deze informatie doorgaans via gespecialiseerde bronnen zoals Autotelex of XRAYs, die beschikken over historische voertuigprijzen en originele cataloguswaarden. Vaak is dit wel tegen een tarief. Ouderwets googlen helpt ook en is gratis.

Voor een nieuwe personenauto gebruikt u het actuele BPM-tarief dat geldt op het moment van eerste toelating. Sinds 1 januari 2025 geldt voor PHEV’s (plug-in hybride voertuigen) geen apart BPM-tarief meer — zij vallen nu onder het standaardtarief voor personenauto’s (de benzine-staffel).

Voor een gebruikte personenauto mag u kiezen tussen het BPM-tarief dat geldt op het moment van aangifte, of een ouder tarief dat van toepassing was op de datum van eerste toelating in het buitenland. U kiest uiteraard het tarief dat voor u het gunstigst is. Het grootste voordeel bij gebruikte voertuigen is dat u korting krijgt op de BPM.

Vervolgens kiest u op welke manier u de afschrijving berekent. De Belastingdienst accepteert hiervoor drie methodes: de forfaitaire afschrijvingstabel, een koerslijst, of een taxatierapport. In het tweede deel van deze paragraaf leggen we uit hoe u deze methodes toepast en wanneer welke het meest voordelig is.

De uiteindelijke te betalen BPM is afhankelijk van meerdere factoren, waaronder de CO₂-uitstoot, de datum van eerste toelating in het buitenland, de datum van registratie bij de RDW, de brandstofsoort, en de gekozen afschrijvingsmethode.

U berekent de bruto bpm voor een nieuwe personenauto op basis van het tarief dat geldt in het jaar van eerste inschrijving. Volg daarvoor vier eenvoudige stappen:

1. Neem de CO₂-uitstoot van de auto.
2. Trek de ondergrens af zoals weergegeven in kolom 1 van de tabel.
3. Vermenigvuldig het resultaat met het bedrag per gram CO₂ in kolom 4.
4. Tel het vaste bedrag uit kolom 3 bij de uitkomst op.

Voorbeeldberekening:

Stel: de CO₂-uitstoot van uw personenauto bedraagt 130 gram per kilometer. Volgens de tabel valt deze waarde in de categorie van 101 t/m 141 gr/km.

1. Trek de ondergrens (101) af van de uitstoot: 130 - 101 = 29
2. Vermenigvuldig 29 met het bedrag per gram: 29 × € 173 = € 5.017
3. Tel het vaste bedrag uit kolom 3 erbij op: € 5.017 + € 2.563 = € 7.580

De te betalen bruto bpm is € 7.580.

Let op

Heeft uw personenauto een dieselmotor en een CO₂-uitstoot van meer dan 70 g/km? Dan bent u verplicht een aanvullende dieseltoeslag te betalen bovenop de reguliere bpm. Deze toeslag geldt uitsluitend voor het deel van de uitstoot dat de drempel van 70 g/km overschrijdt. Voor iedere extra gram CO₂-uitstoot boven deze grens wordt een bedrag van € 109,87 in rekening gebracht. Dit tarief en de drempelwaarde kunnen per jaar verschillen. Onze applicatie houdt hier automatisch rekening mee en past de juiste dieseltoeslag toe op basis van het jaar van eerste toelating.

In 2025 bedraagt deze toeslag: € 109,87 per gram boven de 70 gr/km.

U berekent de dieseltoeslag als volgt:

1. Neem de CO₂-uitstoot van de auto.
2. Trek daar 70 vanaf.
3. Vermenigvuldig de uitkomst met € 109,87.

Voorbeeld dieseltoeslag

Stel: uw dieselauto stoot 130 gram CO₂ per kilometer uit.

1. Trek 70 af van de uitstoot: 130 – 70 = 60
2. Vermenigvuldig dit met € 109,87: 60 × € 109,87 = € 6.592

De dieseltoeslag bedraagt dus € 6.592.

Totale BPM-berekening

Bruto bpm: € 7.580
Dieseltoeslag: € 6.592

Totale te betalen bpm: € 14.172

Bij import van een “nieuw” of “bijna nieuw” voertuig uit een ander EU-land bent u verplicht om 21% btw in Nederland te betalen. Dit geldt ook als in het buitenland al btw is betaald. Als ondernemer kunt u deze btw doorgaans terugvorderen. Particulieren kiezen er daarom vaak voor om te wachten met importeren totdat het voertuig meer dan 6.000 kilometer heeft gereden en ouder is dan 6 maanden, zodat zij de dubbele btw-heffing kunnen voorkomen.

De btw wordt berekend over de aankoopprijs van het voertuig, inclusief eventuele transportkosten. U betaalt deze btw los van de bpm.

• Voor ondernemers wordt de btw opgenomen in de reguliere btw-aangifte.
• Particulieren of vrijgestelde ondernemers doen afzonderlijk btw-aangifte via het aangifteformulier BTW van de Belastingdienst .

Of een voertuig als nieuw of gebruikt wordt aangemerkt, heeft directe invloed op het bpm-tarief dat van toepassing is. Dit komt doordat bij een nieuw voertuig niet alleen 21% btw verschuldigd kan zijn, maar ook heb u dan geen recht op de afschrijving. De afschrijving wordt namelijk grotendeels bepaald door de periode tussen de datum van eerste toelating en de datum van registratie bij de RDW. Hoe nieuwer het voertuig, hoe minder afschrijving. Let op: veel mensen maken hier een fout bij het bepalen van wat als ‘nieuw’ wordt aangemerkt: voor de bpm gelden namelijk andere criteria dan voor de btw. Hieronder zie je twee overzichten.

Nieuw volgens de BPM:

• minder dan 3.000 kilometer heeft gereden, of
• minder dan 3 maanden oud is sinds de eerste toelating.

Nieuw volgens de btw:

• minder dan 6 maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen, of
• minder dan 6.000 kilometer heeft gereden.

Voorbeeld: wel bpm-afschrijving, maar toch btw betalen

Stel, u importeert een auto uit Duitsland met een kilometerstand van 5.000 km en een eerste toelating van 4 maanden geleden. In dit geval geldt het volgende:

• Btw: de auto is jonger dan 6 maanden en heeft minder dan 6.000 km gereden → de auto is nieuw voor de btw → u moet 21% btw in Nederland betalen, ook als deze in Duitsland al is voldaan.
• Bpm: de auto is ouder dan 3 maanden en heeft meer dan 3.000 km gereden → de auto is gebruikt voor de bpm → u mag afschrijving toepassen en betaalt dus minder bpm. Al is de afschrijving wel nihil.

In uitzonderlijke gevallen, zoals bij nieuwe voertuigen die nog niet eerder zijn geregistreerd, kan het moment van tenaamstelling in Nederland bepalend zijn voor het toe te passen bpm-tarief. Wordt de auto meer dan twee maanden na een tariefwijziging op naam gesteld, dan geldt het nieuwe, hogere tarief – zelfs als de productie- of toelatingsdatum eerder ligt.

Voor gebruikte personenauto’s wordt de bpm berekend op basis van het tarief dat gold in het jaar van eerste inschrijving. Het grootste verschil met nieuwe voertuigen is dat u bij gebruikte auto’s wél afschrijving mag toepassen. Een auto van bijvoorbeeld vier jaar oud heeft volgens de forfaitaire methode al snel een afschrijving van 59,52% op de bpm, wat het importeren van gebruikte voertuigen financieel aantrekkelijk maakt.

Het is aan te raden om u goed in te lezen in het bpm-systeem en eventueel de import zelf uit te voeren. In de praktijk blijkt namelijk dat grote auto-importbedrijven een aanzienlijk deel van uw mogelijke voordeel wegstrepen door hoge marges, waardoor u onderaan de streep minder overhoudt.

Hieronder vindt u een voorbeeld van een bpm-berekening op basis van de forfaitaire afschrijvingsmethode. Verderop op deze website wordt uitgebreid uitgelegd welke methodes u kunt toepassen en waar u op moet letten. Het is sterk aanbevolen om u hierin te verdiepen, zodat u precies weet waar u aan toe bent.

Voorbeeld: Forfaitaire BPM-berekening

Jaar van eerste toelating: 2021
Maand: mei
Brandstof: benzine
CO₂-uitstoot: 225 g/km
Staffelgegevens (2021):
• Minimale uitstoot: 172 g/km
• Vast bedrag: €11.438
• Tarief per gram boven minimum: €432,00
BPM vóór toeslag: €34.334
Bruto BPM: €34.334
Afschrijvingspercentage: 59,52%
Te betalen netto BPM na afschrijving: €13.898,40

Het bovenstaande voorbeeld illustreert duidelijk hoe snel de afschrijving op de bpm kan oplopen, zelfs bij een relatief recente auto uit bouwjaar 2021. Dit geeft een goed beeld van het potentieel financiële voordeel bij het importeren van gebruikte voertuigen.

Let op: het bovenstaande voorbeeld heeft betrekking op een benzineauto. Gaat het echter om een dieselvoertuig, dan gelden aanvullende regels. Voor dieselauto’s wordt namelijk een vaste toeslag berekend bovenop de reguliere bpm wanneer de CO₂-uitstoot boven een vastgestelde drempel ligt. De Nederlandse wetgeving wordt jaarlijks strenger met betrekking tot de import van dieselvoertuigen. Dit gebeurt bewust om de import van dergelijke auto's minder aantrekkelijk te maken, onder andere door het toepassen van extra fiscale toeslagen.

Hieronder vindt u een overzicht met exact dezelfde voertuiggegevens, maar dan toegepast op een dieselauto. Zo wordt duidelijk welke extra kosten van toepassing zijn bij dieselimport:

Voorbeeld: Forfaitaire BPM-berekening diesel

Jaar van eerste toelating: 2021
Maand: mei
Brandstof: diesel
CO₂-uitstoot: 225 g/km
Staffelgegevens:
• Minimale uitstoot: 172 g/km
• Vast bedrag: €11.438
• Tarief per gram boven minimum: €432,00
BPM vóór toeslag: €34.334
Dieseltoeslag: (225 – 75) × €83,59 = €12.371,32
Bruto BPM: €46.705,32
Afschrijvingspercentage: 59,52%
Netto BPM na afschrijving: €18.906,31

Een volledig overzicht van alle bpm-staffels en dieseltoeslagen vanaf 1993 vindt u op de officiële website van de Belastingdienst. Mocht u hierin geïnteresseerd zijn, raadpleeg dan de link hiernaast: Bekijk bpm-tarieven vanaf 1993.

Invoerrechten zijn belastingen die u betaalt bij de import van voertuigen uit landen buiten de Europese Unie. Bij import uit een EU-lidstaat betaalt u géén invoerrechten.

Voor landen buiten de EU betaalt u doorgaans 10% invoerrechten en 21% btw. In uitzonderlijke situaties is het mogelijk om vrijstelling te krijgen van deze belastingen, bijvoorbeeld bij een verhuizing of tijdelijke invoer.

Voor landen zoals het Verenigd Koninkrijk, Zwitserland of Noorwegen – die geen EU-lid zijn maar wel een handelsverdrag met de EU hebben – kunnen invoerrechten tóch van toepassing zijn. Dit hangt af van de herkomst van het voertuig: alleen als de auto daadwerkelijk in dat verdragsland is geproduceerd, geldt mogelijk een vrijstelling.

Om verrassingen te voorkomen adviseren wij om bij import uit een niet-EU-land de invoerrechten en de btw mee te nemen in de berekening.

Wilt u de bpm berekenen voor een auto? Dan hebt u recht op een korting, ook wel afschrijving genoemd. Deze korting houdt rekening met de waardevermindering van het voertuig sinds de datum van eerste toelating.

De BPM die u moet betalen, is het resultaat van de bruto BPM verminderd met de afschrijving. Die afschrijving kunt u berekenen met een koerslijst, de taxatiemethode of via de forfaitaire tabel.

U mag zelf kiezen welke methode u gebruikt om de bpm af te schrijven. De Belastingdienst staat toe dat u de voordeligste optie kiest, maar deze keuze is definitief en kan achteraf niet meer worden gewijzigd.

Hieronder leggen we kort alle drie de methodes uit, met rekenvoorbeelden, zodat u ziet hoe u de BPM kunt berekenen bij een gebruikte auto.

▲ Sluiten

Bij import van een gebruikte auto mag u de BPM verminderen met een afschrijving. Met de koerslijstmethode bepaalt u deze afschrijving op basis van een officiële Nederlandse koerslijst.

• De koerslijst toont de oorspronkelijke nieuwprijs én de actuele inkoopwaarde in Nederland.
• Gebruik de meest recente koerslijst en neem als peildatum de datum van goedkeuring door de RDW. Met die datum berekent u de afschrijving – ook als u op een later moment aangifte BPM doet. U mag slechts gegevens uit één koerslijst gebruiken. Buitenlandse koerslijsten zijn niet toegestaan.

Berekening:
1. Afschrijving = Consumentenprijs – Inkoopwaarde
2. Afschrijvingspercentage = (Afschrijving ÷ Consumentenprijs) × 100
3. Te betalen BPM = (100 – afschrijvingspercentage) ÷ 100 × bruto BPM

Let op: de prijzen in een koerslijst liggen vaak 10% tot 20% lager dan de verkoopprijzen bij handelaars. Koerslijsten tonen de handelswaarde. Mocht u niet over een officiële koerslijst beschikken, dan kunt u ter indicatie een handelswaarde invullen die circa 10% tot 15% lager ligt dan de gemiddelde verkoopprijs op autosites.

Deze benadering houdt er rekening mee dat koerslijsten zijn gebaseerd op de inkoopwaarde voor autodealers, en niet op de verkoopprijs voor particulieren. De waarde is dan ook slechts indicatief en doorgaans minder nauwkeurig dan de gegevens van een erkende koerslijst.

Een erkende koerslijst kunt u opvragen via de RDW, ANWB of Autotelex. Wij adviseren het gebruik van officiële koerslijsten voor een precieze BPM-berekening. Als de taxatiewaarde aanzienlijk lager ligt dan de waarde volgens een erkende koerslijst, moet u dit kunnen onderbouwen met een gedetailleerd en betrouwbaar rapport. Een lagere taxatiewaarde leidt immers vaak tot een lagere BPM, waardoor de Belastingdienst kritisch toetst op de juistheid en onderbouwing daarvan.

Uitgebreid rekenvoorbeeld

Onderstaande berekening toont een voorbeeld van afschrijving op basis van een koerslijst.

Voertuiggegevens:

• Soort: personenauto
• Brandstof: benzine
• Datum eerste ingebruikname: 28 mei 2021
• CO₂-uitstoot: 240 g/km
• Netto-catalogusprijs bij eerste ingebruikname: €125.000
• Inkoopwaarde volgens koerslijst (bij RDW-keuring op 28 mei 2025): €85.000

Stap 1: Afschrijving

€125.000 - €85.000 = €40.000

Stap 2: Afschrijvingspercentage

Afschrijvingspercentage = (€40.000 ÷ €125.000) × 100 = 32,00%

Stap 3: Bruto BPM-berekening

BPM-staffel 2021, benzine: vanaf 172 g/km, vast bedrag = €11.438, tarief = €432 per gram boven 172
(240 – 172) × €432 = 68 × €432 = €29.376
€11.438 + €29.376 = €40.814

Stap 4: Netto BPM na afschrijving

(100 – 32,00) ÷ 100 × €40.814 = 68% × €40.814 = €27.753,52

In het bovenstaande rekenvoorbeeld zijn daadwerkelijke gegevens van een importvoertuig gebruikt. Daarbij is rekening gehouden met het gunstige bpm-tarief volgens de staffels die golden op 28 mei 2021.

U kunt de bpm-afschrijving ook berekenen met een taxatierapport. Deze methode is uitsluitend toegestaan voor voertuigen die niet in een koerslijst voorkomen of die meer dan normale gebruiksschade vertonen. De rekenkern van de taxatiemethode komt grotendeels overeen met die van de koerslijstmethode. Het belangrijkste verschil is dat de waarde van het voertuig in dit geval wordt vastgesteld door een erkend taxateur.

Het taxatierapport moet voldoen aan de eisen zoals opgenomen in bijlage 1 van de Uitvoeringsregeling belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 . Voldoet het rapport niet aan deze voorwaarden, dan mag het niet worden gebruikt voor bpm-vermindering.

Samenvatting van de voorwaarden:

• Het voertuig heeft meer dan normale gebruiksschade. Normale schade is gebruikelijke slijtage en kleine beschadigingen die passen bij leeftijd en kilometerstand.
• het voertuig komt niet voor in een erkende koerslijst.
• Het rapport is opgesteld door een onafhankelijke, erkende taxateur die géén banden heeft met een autobedrijf of handelaar.
• De taxateur mag géén bpm-aangiften opstellen voor klanten of derden, en mag niet optreden als gemachtigde bij bezwaar- of beroepsprocedures.

Belangrijke voorwaarden en berekening

Let op: Het taxatierapport is alleen geldig als de fysieke opname van het voertuig door de taxateur niet eerder dan één maand vóór de datum van goedkeuring door de RDW heeft plaatsgevonden. Dus stem dit af.

Na het indienen van de bpm-aangifte dient u het voertuig minimaal zes werkdagen na betaling beschikbaar te houden voor een mogelijke controle. De Belastingdienst kan u in deze periode oproepen om het voertuig te tonen bij een locatie van Domeinen Roerende Zaken. Zolang aan deze verplichting niet is voldaan, verstrekt de RDW geen kenteken.

Indien uw taxatierapport ook gegevens bevat uit een koerslijst, dan geldt: slechts één koerslijst mag worden gebruikt. De vermelde waarde mag bovendien niet verder worden verlaagd op basis van kenmerken die niet expliciet in de koerslijst zijn opgenomen, zoals een huurverleden.

De inkoopwaarde door een Nederlandse handelaar moet duidelijk en gedetailleerd in het rapport zijn opgenomen. Daarnaast moet het taxatierapport de volgende elementen bevatten:

• Een verklaring van de taxateur dat de waarde naar waarheid is vastgesteld op basis van een grondige, fysieke inspectie.
• De exacte datum, begintijd en eindtijd van de opname.
• De naam, het adres en de woonplaats van de taxateur.

Let op: taxatie is uitsluitend toegestaan bij voertuigen die volgens de Wegenverkeerswet aan het verkeer mogen deelnemen. Het voertuig mag geen (voorgenomen) verbod tot gebruik op de openbare weg hebben.

De waardevermindering op basis van schade mag standaard tot 31% van de herstelkosten bedragen. Een hoger percentage is alleen toegestaan indien:

• De getaxeerde waarde niet lager wordt dan de oorspronkelijke aanschafwaarde inclusief btw en bpm, of
• De taxateur het hogere afschrijvingspercentage uitgebreid en concreet onderbouwt (meer dan alleen leeftijd of kilometrage).

Daarnaast dient u een kopie van de volgende documenten bij te voegen bij de aangifte:

• De inkoopfactuur (indien gekocht van een ondernemer).
• De inkoopverklaring (indien gekocht van een particulier).

Wilt u gebruikmaken van een taxatierapport voor de bpm-berekening? Dan moet u dit direct aangeven bij uw aangifte. Uw keuze is definitief en kan achteraf niet worden gewijzigd.

Hoe bereken ik de afschrijving?

Bij bpm berekenen via een taxatierapport vergelijkt u de werkelijke waarde van het voertuig op het moment van registratie in Nederland met de historische consumentenprijs op het moment van eerste toelating in het buitenland.

Vervolgens berekent u op basis van dit verschil het afschrijvingspercentage. Dit percentage wordt toegepast op het bruto bpm-bedrag. De uitkomst is het bedrag dat u in uw aangifte moet aangeven.

Rekenvoorbeeld 1

De consumentenprijs (de historische verkoopwaarde) bedraagt € 12.760. Volgens het taxatierapport is de inkoopwaarde van het voertuig op het moment van afschrijving € 6.000.

De berekening van de afschrijving is als volgt:
€ 12.760 − € 6.000 = € 6.760.

Uitgedrukt als percentage van de oorspronkelijke consumentenprijs is dit:
€ 6.760 ÷ (€ 12.760 ÷ 100) = 52,98%.

Dit afschrijvingspercentage past u toe op het eerder berekende bruto bpm-bedrag om de te betalen bpm vast te stellen.

Rekenvoorbeeld 2

In dit tweede voorbeeld voor een dieselmotor.

• Soort voertuig: Personenauto
• Brandstof: Diesel
• Datum eerste ingebruikname: 29 december 2022
• CO₂-uitstoot: 293 g/km
• Netto-catalogusprijs: € 165.000
• Consumentenprijs (nieuwprijs): € 260.000
• Inkoopwaarde (op RDW-goedkeuringsdatum): € 90.000
• Datum goedkeuring RDW: 26 sep 2024

Stap 1: Afschrijving

De berekening van de afschrijving:
€ 260.000 − € 90.000 = € 170.000

Stap 2: Afschrijvingspercentage

Het afschrijvingspercentage is:
(€ 170.000 ÷ € 260.000) × 100 = 65,38%

Stap 3: BPM op basis van CO₂-uitstoot

Berekening van de bruto bpm (op basis van CO₂-uitstoot en staffel 2022):
(293 − 168) × € 448 + € 11.485 = € 67.485

Stap 4: Dieseltoeslag

Dieseltoeslag:
(293 − 75) × € 86,67 = € 18.894,06

Stap 5: Bruto BPM

Bruto bpm:
€ 67.485 + € 18.894,06 = € 86.379,06

Stap 6: Te betalen BPM

Berekening van de uiteindelijk te betalen bpm op basis van het afschrijvingspercentage:
((100 − 65,38) ÷ 100) × € 86.379,06 = € 29.900,44

In het bovenstaande rekenvoorbeeld zijn daadwerkelijke gegevens van een importvoertuig gebruikt. Daarbij is rekening gehouden met het gunstige bpm-tarief volgens de staffels die golden op 29 dec 2022.

Bij het berekenen van de bpm voor een gebruikt motorrijtuig mag u gebruikmaken van een vaste afschrijvingstabel, ook wel de forfaitaire tabel genoemd.

Deze methode is eenvoudig en vereist geen koerslijst of taxatierapport. U bepaalt het afschrijvingspercentage op basis van het aantal volledige maanden tussen de datum van eerste ingebruikname en de goedkeuringsdatum van de RDW.

U neemt dit percentage uit de tabel en past het toe op het bruto bpm-bedrag. Door deze afschrijving af te trekken, bepaalt u de netto bpm die u verschuldigd bent.

Onderstaande tabel toont de officiële forfaitaire afschrijvingspercentages op basis van de leeftijd van het motorrijtuig. Bron: Belastingdienst.

Rekenvoorbeeld: afschrijving met een forfaitaire tabel

De BPM kunt berekenen voor een gebruikte personenauto met behulp van de forfaitaire tabel.

Berekening afschrijvingspercentage

Stel, een dieselpersonenauto heeft een datum eerste toelating van 26 april 2022 en wordt op 8 juli 2023 goedgekeurd door de RDW in Nederland. De tussenliggende periode bedraagt iets meer dan 14 maanden.

Volgens de forfaitaire tabel geldt een vaste afschrijving van 33% over de eerste 9 maanden. De resterende 5 volle maanden en 1 gedeeltelijke maand leveren nog eens 6 × 1% = 6% op.

Het totale afschrijvingspercentage bedraagt dus: 33% + 6% = 39%.

Gegevens van de auto

• Soort voertuig: personenauto
• Brandstof: diesel
• Datum eerste toelating: 26 april 2022
• CO₂-uitstoot: 140 g/km
• Datum goedkeuring RDW: 8 juli 2023

Stap 1: BPM op basis van CO₂-uitstoot

BPM op basis van CO₂-uitstoot en het gunstigste tarief uit 2022:
((140 – 109) × €137) + €2.010 = €6.257

Stap 2: Bereken de dieseltoeslag

(140 – 75) × €86,67 = €5.633

Stap 3: Totaal bruto BPM

€6.257 + €5.633 = €11.890

Stap 4: Bereken de BPM na afschrijving

((100 – 39) ÷ 100) × €11.890 = €7.252

U betaalt dus €7.252 aan BPM voor deze gebruikte personenauto.